我回复:所以，这些会计分录没错吧 借：库存商品 应交税费-应交增值税 （进项） 贷：应付账款/银行存款 收到红字发票后， 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税 12小时前 我回复:上面后半部分写错，应该是 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Debbie 追问

2015-09-22 10:42

所以，平销返利中，商业企业所有会计分录： 
1.进货， 
    借：库存商品  
         应交税费-应交增值税 （进项） 
       贷：应付账款/银行存款 
  2.销售给别人， 
    借：银行存款  
       贷：主营业务收入 
           应交税费-应交增值税（销项） 
3.收到红字发票后， 
        借：银行存款  
       贷：主营业务成本  
           应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Debbie 追问

2015-09-22 10:54

我们是一般纳税人，销售给对方，不管开的是普通发票还是专票，是不是都得交17%的税，会计分录做的都一样？ 
   借：银行存款 
       贷：主营业务收入 
            应交税费-应交增值税

Debbie 追问

2015-09-22 11:15

那平销返利的2方，供货方给商业企业供货，还有以后商业企业销售给别人了， 
是不是都要再多做笔分录，结转成本？ 
借：主营业务成本 
   贷：库存商品

Debbie 追问

2015-09-22 11:26

意思不用再结转成本了？

Debbie 追问

2015-09-22 11:29

只要做以下这些分录就可以？ 
供货方： 
1.借：应收账款或者银行存款  
      贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 
平销返利 ， 
  2.借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 
       贷：银行存款 
商业企业所有会计分录： 
1.进货， 
借：库存商品  
应交税费-应交增值税 （进项） 
贷：应付账款/银行存款 
2.销售给别人， 
借：银行存款  
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项） 
3.收到红字发票后， 
借：银行存款  
贷：主营业务成本  
应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Debbie 追问

2015-09-22 11:36

这样的话，供应方在存货上不就反映不了增减情况了？

Debbie 追问

2015-09-22 11:37

好像2方都没办法反映存货情况，商业企业刚开始进货时，有借：库存商品

Debbie 追问

2015-09-22 11:53

这样合理吗

Debbie 追问

2015-09-22 12:45

我回复:那平销返利的2方，供货方给商业企业供货，还有以后商业企业销售给别人了， 
是不是都要再多做笔分录，结转成本？ 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
1小时前

Debbie 追问

2015-09-22 12:46

刚才您说不用结转，那现在确定2方都要加进这笔结转分录了吧？

Debbie 追问

2015-09-22 13:13

那我就最后都加进这笔分录， 
借：主营业务成本 
  贷：库存商品

Debbie 追问

2015-09-22 13:16

供货方： 
1.借：应收账款或者银行存款  
贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 
平销返利 ， 
2.借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 
    贷：银行存款 
3.借：主营业务成本 
     贷：库存商品

邹老师 解答

2015-09-22 10:35

是的

邹老师 解答

2015-09-22 10:46

是的

邹老师 解答

2015-09-22 11:04

是的，只是对方能不能抵扣的问题，对销售方来说没什么区别

邹老师 解答

2015-09-22 11:24

供货企业冲收入，商业企业冲成本，进项转出

邹老师 解答

2015-09-22 11:32

是的

邹老师 解答

2015-09-22 11:44

那是因为没有做结转成本的会计处理

邹老师 解答

2015-09-22 12:24

做一笔结转分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 就行了 
平销返利规定是这样处理的

邹老师 解答

2015-09-22 12:57

那是因为没有做结转成本的会计处理，所以供应方在存货上不就反映不了增减情况了 
双方肯定都要结转成本的

邹老师 解答

2015-09-22 14:46

是的