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俞老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-08-27 11:42

 根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：
  一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。
  1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。
  借（-）：营业费用-短期责任准备
  贷（+）：未到期责任准备
  2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。
  借（-）： 营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）
  贷（+）： 担保赔偿准备金
  3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。
  借（-）： 利润分配-提取一般风险准备
  贷（+）： 一般风险准备
  企业用风险准备弥补亏损时，
  借（-）： 一般风险准备
  贷（+）： 利润分配-提取一般风险准备
  4、 实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。
  借（-）： 一般风险准备
   担保赔偿准备
   未到期在责任准备
  贷（+）： 银行存款

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相关问题讨论
你好 计提时： 　　借：管理费用-职业风险基金 　　　　贷：职业风险基金 　　支付时： 　　借：职业风险基金 　　　　贷：银行存款-xx行
2023-01-12 09:17:33
您好，有风险，反担保人需要承担担保人，偿还贷款之后对担保人的偿还的责任
2023-09-23 16:30:04
学员你好，会计分录按700计提的
2022-03-12 20:32:24
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
2022-04-08 12:04:41
你好，是的 公司社保，借：管理费用等 贷：应付职工薪酬 ——社保（公司） 贷：应付职工薪酬 ——公积金（公司） 计提工资， 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资， 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款 ——社保（个人） 贷：其他应付款 ——公积金（个人）银行存款 上交社保， 借：应付职工薪酬 ——社保（公司） 借：应付职工薪酬 ——公积金（公司） 借：其他应付款 ——社保（个人） 借：其他应付款 ——社保（个人） 贷：银行存款
2020-02-09 09:51:23
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