公司是小规模，从19年1月开始有收入，做账是按收付实现制，就是收了多少钱全部计入收入了，但这个钱是收的1年的钱，现在想改成权责发生制来做账怎么处理

宝宝 追问

2019-08-23 13:11

比如举例，原来借银行存款1320，贷，主营业务收入1200，应交税费120     ，，现在就是把这个凭证直接本月做个红冲凭证，然后做个正确的，借银行存款1320，贷，主营业务收入100，应交税费10，预收账款1210吗？，，，还是按除去1－7月的收入700，后的500做预收

郭老师 解答

2019-08-23 13:14

主营业务收入应该是1-8月份的的收入金额是800
第一个分录需要红冲
增值税的不动，这个增值税就是一次缴纳的，应该是120

宝宝 追问

2019-08-23 13:18

没明白，老师能不能写清分录，包括金额呢

郭老师 解答

2019-08-23 13:21

贷主营业务收入-400，贷预收400
红冲多做的收入

宝宝 追问

2019-08-23 13:24

就是只需要把主营业务收入这个科目调整一下就行，对吧？

郭老师 解答

2019-08-23 13:25

是的，多做了收入红冲

宝宝 追问

2019-08-23 13:26

那我们前期交的增值税，由于多计入收入导致多缴纳的企业所得税，这个是怎么调整呢？

郭老师 解答

2019-08-23 13:26

红冲你这个月的正数收入

宝宝 追问

2019-08-23 13:27

这个预收后期还是需要再确认成收入，是否还需要再交增值税

郭老师 解答

2019-08-23 13:28

后期确认收入不需要交增值税

宝宝 追问

2019-08-23 14:45

但是，正常的确定收入了，就需要交增值税，，那我这个是写分录时，直接借、预收账款、贷主营业务收入，，不写应交增值税，那报税的时候，这个收入也是在上面的，直接出来会让交增值税的

郭老师 解答

2019-08-23 14:54

不因重复交de
你看的分录就对
增指数不申报
所得税申报