是一家做培训的，小规模企业，全额收学费，学制四个月，但是收入需要按照权责发生制，那收学费当月的收入和申报的收入就不匹配了

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-06-29 21:06

如果不开发票，全部是无票收入的话，就可以全部计入预收账款科目，每月进行收入的分摊确认
一、收款时
借：银行存款
贷：预收账款
二、确认收入时
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税

媛追问

2017-06-30 10:40

那我税务申报的收入应该是我分期确认的收入对吗

李爱文老师解答

2017-06-30 10:42

分期确认收入，分期纳税，减轻企业资金压力

媛追问

2017-06-30 10:57

但是发票在收款的时候已经全额开票了，我们是小规模企业

李爱文老师解答

2017-06-30 11:01

全额开票了，就是开票当月确认收入，当月纳税

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