老师您好，1.想问我们委托各电商平台销售我们产品，这样在我们发出商品时是借发出商品还是委托代销商品？这属于一级科目吗？ 2.代销商给我们销售对账单时，比方总应付款是10万，另外直接要扣除2万的返点，也就是我们实际收到8万收入。那这笔分录我该怎么做？谢谢邹老师

温暖 追问

2019-08-22 08:17

这个销售费用的2万是直接从我们货款中扣除，是没有给我们发票的？我们开出去的发票是按照实际回款8万给对方开的。也可以这样做直接做销售费用是吗？

温暖 追问

2019-08-22 08:18

那这样情况下，我们主营业务收入是按照10万来入账还是8万呢？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 08:23

同学。没有发票你是不能作为销售费用的。
那你销售的商品发票如何开的

温暖 追问

2019-08-22 08:27

老师，我的描述很清楚呀。
委托代销商品的总金额是比方10万，对方需要从这些货款中直接扣除2万的返点佣金，我们实际回款只能收到8万（我们给对方开票也是按照实际回款的8万来开的）。
这样的情况下，主营收入和销售费用都怎么做？请写下分录比较清晰。谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 08:41

那我是按8万确认收入
借：应收账款  8
贷：营业收入  8
支付时
借：银行存款  8
贷：应收账款  8
不单独体现2万

温暖 追问

2019-08-22 08:43

我也这么做的，但是总感觉这样没有销售费用不完整一样。

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 08:46

你这没取得发票，你没办法计销售费用。
你这从账面上看，是点型的不合理，你委托代销，不可能人家帮你白干，不支付人家款项。

温暖 追问

2019-08-22 08:48

合同里有签订说返点的方式可以直接货款中扣除或者全额回款后我们再支付对方返点费。这样也不合理吗？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 09:01

不合适，人家没有发票，说明人家没有交税，这部分你如何入账税前扣除

温暖 追问

2019-08-22 09:02

那同样我这部分也不用计入收入，也不用交税了，这样是不是就平掉了

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:08

不是平掉了
是人家没有交税，你不可能计入你的成本费用去税前扣除
这样税局是不认可 的

温暖 追问

2019-08-22 10:10

这2万对方没交税，我也同样没做收入呀。
如果对方开票我们这2万，费用是有了，但同样我这2万的收入不也要交所得税吗？老师这这样理解对吗？

温暖 追问

2019-08-22 10:11

对方直接扣掉2万的返点佣金，我开票也是开的8万收入，没开着2万的

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:13

可以这样理解。
是的。所以你按8万确认，只是这样账上不合理，你明明是让人代销了，却不给人家好处。

温暖 追问

2019-08-22 10:19

嗯嗯，我的思路还是对的吧老师，因为没有全额开票。按照实际回款额开票的。不存在税前扣除啥的问题。

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:21

是的，按你的思路处理