老师，我们收到汇算清缴所得税退款，为什么要计入未分配利润啊，而不是冲销所得税费用

不知道 追问

2019-08-21 12:17

可是老师，所得税费用最终会被计入未分配利润吗，所得税费用又不被计入利润总额

meizi老师 解答

2019-08-21 12:33

你好  你现在是冲的上年的 你现在如果直接冲所得税费用 会影响你现在今年的利润了 跨年的损益是走以前年度损益调整来做的

不知道 追问

2019-08-21 18:16

老师，我一直不太懂，计算所得税费用，应纳税所得额是扣除所得税费用后的金额来作为计税基础吗

meizi老师 解答

2019-08-21 18:22

你好 你可以去看看汇算的课程 有讲解或者你可以淘宝一些纳税调整书来看   所得税费用计提后 也要结转到本年利润去的 ；应纳税所得额的计算公式 ：

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。、

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2、间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。 

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额