供应商给我们公司次月开具了红字增值税专票，是作为销售返利的，专票已经抵扣，请问会计分录如何做？

Hedgehog 追问

2019-08-21 11:22

老师，我是不是这样做，借库存商品（金额负数）借：应交税费—进项税（那开的红字发票账务进项税费要怎么处理），贷：应收（负数）。是不是还要再做一笔冲减成本的分录呢？

小祝老师 解答

2019-08-21 11:29

你应该做借：应付账款，贷：应交税费—进项税额转出，贷：生产成本。你库存商品不能做负数，你的商品并没有减少啊，还是那么多，但是你的生产成本减少了，所以要贷生产成本。

Hedgehog 追问

2019-08-21 14:20

明白，老师，你上面做的分录都是用红字吗？进项税额转出也是用红字吗？

Hedgehog 追问

2019-08-21 14:29

老师，我前面应该理解错了，您的是正确的，不用做负数，做相反分录即可

Hedgehog 追问

2019-08-21 14:34

老师，是这样的，开出的红字发票是有对应库存商品的明细开的，因为是销售返利，所以我们的库存商品没有减少，这个要怎么办，如果我账务上不对应减少库存商品，税局会不会查？

小祝老师 解答

2019-08-21 14:44

你的意思是你开始就入了库存商品是吗？那你这种情况只能冲红库存商品了。

Hedgehog 追问

2019-08-21 14:46

是的，是隔月才开的红冲发票

小祝老师 解答

2019-08-21 14:47

恩，那你就那样做吧。

Hedgehog 追问

2019-08-21 14:47

那这样的话实际上库存商品是没减少的，那这样库存商品账上就减少

Hedgehog 追问

2019-08-21 14:49

那我还要做一笔结转生产成本负数吗

小祝老师 解答

2019-08-21 15:16

你刚刚不是说你开始入了库存商品吗？那么你冲红的话就是做库存商品的红字，你就不用再管生产成本了，你冲红了就代表库存商品的单价也跟着减少了。你以后出库的时候再相应的结转成本就可以了。

Hedgehog 追问

2019-08-21 15:38

明白，那这样的话实际上库存商品是没减少的，到是库存商品账上就减少了，这个怎么调呢

小祝老师 解答

2019-08-21 15:53

你把实际上的库存商品金额对应着调整不就和账上一致了吗？

Hedgehog 追问

2019-08-21 16:05

数量会不一致呀，我直接放到销售费用里可以吗

小祝老师 解答

2019-08-21 16:15

因为你冲红了，所以你需要自己去调整库存商品。与账上一致才对。