老师，您好！我想问一下，发现2017年有张专票认证了的，但无票未做账。现在做调账需要发票吗？分录该怎么做？是充车子油卡

邹二姐 追问

2019-08-20 16:49

外账，应该是丢了吧，在网上认证的

meizi老师 解答

2019-08-20 16:52

你好  那你们要按丢失处理 要去税局开遗失证明 然后用发票复印件和完税证明来入账抵扣才行的 找下开票方

邹二姐 追问

2019-08-21 08:50

老师，我找到票了，我对2017年计提电费时是:借:制造费用 贷:应付，然后18年认证时未做分录，但我把进项联装订了的，现在发现应做些什么分录？

邹二姐 追问

2019-08-21 08:57

然后发现2017年有好几笔电费有计提费用借:制造费用  贷:应付账款，然后月底从制造费用转到生产成本里，但当时发票来时并未充红，就按有票正常做的，到现在生产成本里还有这结转的费用存在，所以现在发现问题需要对多计提的费用进行处理，请问老师这种该如何处理处分录呀？

meizi老师 解答

2019-08-21 09:04

你好  没认证就要先做待认证进项税里面去  意思你是当时计提了制造费用 收到的又是专票 没做进项税吗？意思你是发票来了直接做了进项税了 但是没有把预提的制造费用冲掉 借:制造费用 贷:应付账款就会这笔吗？

邹二姐 追问

2019-08-21 09:12

2017年计提电费时是:借:制造费用 贷:应付，然后从制造转入了生产成本里，当时会计没有看到票没有做任何处理，然后18年认证时，我们购了一个网上认证的系统发现了2017年这张票未认证所以把这张票做了认证，以为前面处理了，就没做任何分录或者处理，后发现了这票，我就把进项联装订了在2018年认证月，现在发现问题应做些什么分录来处理？

meizi老师 解答

2019-08-21 09:13

你好  那把之前分录冲掉 再做一笔  借应付账款 贷以前年度损益调整  然后做一笔 借以前年度损益调整 进项税 贷应付账款  把以前年度损益调整余额结转到未分配利润里面去

邹二姐 追问

2019-08-21 09:23

借应付账款 贷以前年度损益调整 老师没懂？还有一个是因为18年重新建账，就没用制造费用科目，前期多提的制造费用全部结转到生产成本里，现在还掉起余额的。多提的电费也导致应付账款挂多了，需消减

meizi老师 解答

2019-08-21 09:26

你好  做的相反分录 制造费用 用的以前年度损益调整科目来替代的 因为你现在19年了冲的话不能直接用制造费用的

邹二姐 追问

2019-08-21 09:45

老师我没有以前年度损益调整科目，可直接用未分配利润这个科目吗？

meizi老师 解答

2019-08-21 09:50

嗯 可以 直接用未分配利润来做 就是 借应付账款贷未分配利润 借未分配利润 进项税贷应付账款就行

邹二姐 追问

2019-08-21 09:53

我还想问一下老师，我前期把有的普通可以进项抵扣的没分开，就把不该进进项的我进了，现在我可以根据相应的科目把进项转回到材料里可以吗？

meizi老师 解答

2019-08-21 09:59

你好  是的  意思是没进项 你做了进项 你现在要补做成本 把进项税金额补做到材料成本里面去