我想问下，这题中内部销售和应收账款的抵消分录都是针对于甲公司的是吗，与顺流逆流交易无关是吗，应收账款说的是乙公司余额啊，

舒心的早晨 追问

2019-08-19 15:58

那这分录也是对于甲公司的啊，调整乙公司的利润时候也没算这分录里边抵减的科目啊

俞老师 解答

2019-08-19 16:02

同学你想一下内部交易
销售方：
借应收账款
贷主营业务收入
应交税费
借主营业务成本
贷库存商品
采购方
借原材料
应交税费
贷应付账款
销售不存在的话
是不是就抵消了
主营业务收入和主营业务成本，差额抵消存货（没对外实现收入的情况下）
同时抵消应收账款和应付账款

舒心的早晨 追问

2019-08-19 16:12

这个流程我知道，抵消乙公司的应收账款那是甲公司做抵消分录是吗，我就想问，这个分录是哪个公司做，是甲公司做吗，包括以上两个内部销售的顺流和逆流

俞老师 解答

2019-08-19 16:14

抵消分录是合并层面做的，不是某个公司个别报表做的！（合并报表的合并层面做的！）

舒心的早晨 追问

2019-08-19 16:23

哦哦，所以他在乙公司的调整后净利润只包括调整乙公司的公允与账年差折旧那部分，那就是只要是除了这个以外都是合并层面的，不会单独影响甲乙个别公司，是吗

俞老师 解答

2019-08-19 16:26

当然不会影响个别层面的！

舒心的早晨 追问

2019-08-19 16:33

明白了，谢谢老师

俞老师 解答

2019-08-19 16:33

不客气，帮忙给个五星好评！