老师，早上好，外商投资企业（港资），现外商要求退股，源企业性质便为内资企业，涉及股权转让有没有所得优惠。（股权转让主要是涉及土地及房产增值，未分配利润基本与盈余公积持平）

起初未分配利润在借方表示亏损

你好，1.计提盈余公积86✘10%+86✘5%=12.9

投资转让所得与股权转让所得主要有以下区别： 一、概念范围 1. 投资转让所得 - 投资转让所得通常是指企业转让各种投资资产所取得的收益。投资资产的范围比较广泛，包括股权、债权、基金份额、信托受益权等多种形式的资产。 - 例如，企业转让持有的其他企业的债券、转让对某合伙企业的投资份额等，都属于投资转让所得的范畴。 2. 股权转让所得 - 股权转让所得主要是指企业转让其持有的股权所取得的收益，范围相对较窄，仅涉及股权这一特定资产的转让。 - 比如，A 公司将其持有的 B 公司的股权全部转让给 C 公司，由此产生的收益就是股权转让所得。 二、计算方式差异 1. 股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额 - 这是因为股权转让是股东之间的交易行为，被投资企业的未分配利润等留存收益属于被投资企业自身的权益，与股权转让本身并无直接关系。 - 例如，A 公司持有 B 公司股权，B 公司有未分配利润 100 万元，但 A 公司将其持有的 B 公司股权以 500 万元转让给 C 公司时，计算股权转让所得就是 500 万元减去 A 公司取得该股权的成本，而不能扣除 B 公司的未分配利润 100 万元。 - 这样规定主要是为了避免企业通过股权转让的方式变相分配被投资企业的留存收益，从而逃避所得税。 2. 投资转让所得要扣除被投资企业未分配利润和盈余公积中按投资比例应享有的部分后的金额来计算所得金额 - 对于投资转让所得的计算，考虑扣除被投资企业未分配利润和盈余公积中按投资比例应享有的部分，是因为投资转让的对象比较广泛，不同类型的投资资产可能涉及到不同的权益关系。 - 例如，企业转让对某有限责任公司的投资，该有限责任公司有未分配利润和盈余公积，在计算投资转让所得时，扣除企业按投资比例应享有的未分配利润和盈余公积部分，可以更准确地反映企业转让该项投资资产的实际收益。 - 这也是为了使投资转让所得的计算更加合理，避免重复征税。因为被投资企业的未分配利润和盈余公积在企业转让投资资产时，如果不进行扣除，可能会导致在被投资企业层面和投资企业转让层面都被征税。 所以，投资转让所得和股权转让所得在概念范围和计算方式上存在明显区别，主要是由于两者所涉及的资产类型和交易性质不同所导致的。

你好 这个很可能是之前存在亏损，导致今年虽然盈利的，但是不分配利润的

1、借：利润分配—提取法定盈余公积，200000，贷：盈余公积—法定盈余公积 200000 2、借：利润分配—提取任意盈余公积，100000，贷：盈余公积—法定盈余公积 100000 3、借：利润分配—应付股东股利，，贷：应付股利