请问老师，我是购买方，现在有一笔已经抵扣了的专票被销售方冲红，然后重新开了蓝字发票，因为是税率的问题，新开的发票金额和税额跟红字发票有差额，现在我的账该如何做？

紫沫 追问

2019-08-13 11:32

我是按照原来的凭证冲了红字，然后按新的发票做账，但是现在牵扯部分抵扣掉的进项税，相当于我之前抵扣的多了，那我具体该如何做凭证呢

轶尘老师 解答

2019-08-13 11:34

之前的抵扣的进行全部做转出处理  新的进项再认证抵扣

紫沫 追问

2019-08-13 11:46

因为我们是按比例抵扣的，所以两张发票抵扣的税额是不一样的，要是按老师说的，那红字发票怎么做账，不用计提进项税了吗？

轶尘老师 解答

2019-08-13 13:59

一样的。之前的发票，红字冲回。对应的进项税做转出。蓝字发票在认证抵扣。

紫沫 追问

2019-08-13 14:49

原凭证是:借 主营业务成本2800000   借 应交税费-应交增值税-进项税额 280000   贷 应付账款 3080000    现在红字冲回是全部负数按原凭证冲还是只是按:  借 主营业务成本 -3080000    贷 应付账款  -3080000冲回？

轶尘老师 解答

2019-08-13 15:20

借 主营业务成本2800000（红字） 借贷应交税费-应交增值税-进项税转出 280000 贷 应付账款 3080000 （红字）

紫沫 追问

2019-08-13 15:41

这样做的话，主营业务成本比实际就多280000了，因为您说把抵扣的全部进行转出，那我转出以后成本就成了3080000，然后再冲红，重做新开专票，这样下来成本就大了

轶尘老师 解答

2019-08-13 15:42

应交税费-应交增值税-进项税转出 并没有转入营业成本

紫沫 追问

2019-08-13 15:43

那老师转出的这部到底该怎么做分录呢？

轶尘老师 解答

2019-08-13 15:52

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税