老师，之前领用原材料没有收到发票，是暂估入库，暂估入库后又按照暂估价格领用了，现在收到发票了，请问之前按照暂估价格领用的了账务处理如何做

毛毛雨 追问

2019-08-13 11:09

之前领用时记入研发费用，月末结转到管理费用

郭老师 解答

2019-08-13 11:15

借研发支出借管理费用负数
借原材料贷研发支出
借应付账款贷原材料
借原材料，贷银存
借研发支出贷原材料
借管理费用贷研发支出

毛毛雨 追问

2019-08-13 15:54

老师，你的意思是全部冲红然后再重新做么？

郭老师 解答

2019-08-13 15:57

你好，是这么个意思的，

毛毛雨 追问

2019-08-13 16:58

第一个分录得金额是不是就是暂估与实际的差额？

郭老师 解答

2019-08-13 17:12

我写的分录1-3都是暂估金额
后面的事道家金额

毛毛雨 追问

2019-08-14 09:46

道家金额是啥意思？

郭老师 解答

2019-08-14 09:53

打错了，后面的是发票金额

毛毛雨 追问

2019-08-14 10:13

可是结转本月研发费用，不仅仅是这个暂估得，还有其他正确的呢，全都要冲红么？直接调整差额不可以么？

郭老师 解答

2019-08-14 10:22

只红冲暂估的，然后做发票的，其他的对不改其他的
可以差额调整

毛毛雨 追问

2019-08-14 10:32

老师，我让你说糊涂了，只冲红暂估得，做发票得，那之前领用的不用冲红了？差额要如何调整？原材料我都是用的辅助核算，有数量跟单价

郭老师 解答

2019-08-14 10:47

借原材料贷研发支出
这个不是就是红冲领用的嘛
你把领用到入库写下来，然后做相反分录

郭老师 解答

2019-08-14 10:48

你暂估的多了还是少了
暂估少了，补做
暂估多了，红冲