老师，建筑服务的领用材料，和销售产品领用材料的账务处理一样，我们销售产品是先领用材料，加工成产品出售，建筑服务是采购的原材料直接发往工程地点，由安装工人负责安装，我们应该怎么处理呢

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 17:08

老师可以给我写一下从开始到结转成本完成的分录吗，因为没做过所以不太懂

轶尘老师 解答

2019-12-16 17:12

借：工程物资 应交税费-应交增值税  贷：银行存款  借：工程施工-合同成本-材料费 贷：工程物资

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 17:13

这是采购和领用时候的分录吧，等到最后结转成本的时候应该怎么做呢

轶尘老师 解答

2019-12-16 17:18

甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 
应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000
实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）实际发生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000
   （2）应收结算的合同价款
      借：应收账款---乙客户 1740,000
         贷：工程结算 1740,000
    （3）实际收到的合同价款
       借：银行存款 1700，000
         贷：应收账款--以客户 1700，000
     （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用
         09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000
         09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主营业务成本---船舶 1540,000
             贷：主营业务收入 1624,000

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 17:23

老师有没有当年工程完结的，这个我不知道最后的结转成本在哪里

轶尘老师 解答

2019-12-16 17:42

当年完工 就整个确认成本和收入  和上面的例子是一样的

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 17:45

老师我们是卖铝合金百叶窗，包工包料的那种承包合同的，也适合这种分录吗

轶尘老师 解答

2019-12-16 17:48

看你的主营是销售还是按照 我认为应该是前者 那么按照购销来处理

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 17:49

现在老板让开9的税率发票，所以账务处理是不是走不了销售

轶尘老师 解答

2019-12-16 17:51

你这种属于虚开  应该按照你的实际业务为准

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 17:52

可是我们签的合同是这样的

轶尘老师 解答

2019-12-16 17:53

不看合同 看你的主营业务范围里面有没有安装这一项 如果有 按照安装合同来进行

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 17:54

我们经营范围有承包工程的

轶尘老师 解答

2019-12-16 18:00

那就可以按照承包工程来处理

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 18:01

那么账务处理可以像您前面写的那样处理吗

轶尘老师 解答

2019-12-16 18:07

是的 按照我上面的处理

晚秋、冬至 追问

2019-12-16 18:14

老师我有点看不懂结转成本的分录是借：工程施工---合同毛利 
主营业务成本---船舶 
贷：主营业务收入

轶尘老师 解答

2019-12-16 18:26

这个是完工百分比发的结转   最后工程施工和工程结算要对冲