老师好，我做了一个促销，预收货款，也开了发票，但货未发出，应该怎样做分录

老师好，我做了一个促销，预收货款，也开了发票，但货未发出，应该怎样做分录

答： 您好，学员，根据规定销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。 　　同时，《增值税暂行条例》第十九条第（一）款规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 　　依据上述规定，先开具发票的开票时发生增值税纳税义务，但发出商品时再确认会计收入。 　　会计处理如下： 　　收到货款时： 　　借：银行存款 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　　预收账款——XX公司 　　货物发出时： 　　借：预收账款——XX公司 　　　贷：主营业务收入 　　同时： 　　借：主营业务成本 　　　贷：库存商品

问题：药房连锁公司～～公司将销售货物返利给客户10000元（有很多客户放一起返），过程是出纳给平时收货款的人员打款，然后等下次收款时他自己直接抵货，该如何做分录

答： 你好，具体请咨询赵老师QQ:410084566 (加好友时候备注：柳老师推荐）

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

期初建账漏了一笔应收货款 请问这个月应该怎样做分录

答： 只能补做收入处理。做无票的收入，计算销项税，交税处理，增加应收账款