看的会计学堂课程计提工资时，借：管理费用等贷：应付职工薪酬-工资（应发数）计提五险一金借：管理费用等贷：应付职工薪酬-社会保险（企业部分）贷：应付职工薪酬-住房公积金（企业部分）代扣代缴五险一金时，借：应付职工薪酬-社会保险（企业部分）应付职工薪酬-住房公积金（企业部分）其他应收款-社保其他应收款-住房公积金贷：银行存款发放工资时，借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-社保其他应收款-住房公积金应交税费-应交个人所得税银行存款（实发数）我看到我们的一个会计是这样做的：计提工资时，借：管理费用等贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-社保发放时，借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款缴纳社保时，借：应付职工薪酬-社保（个人的）管理费用-社保贷：银行存款缴纳个税的分录无区别就不写了她这样做也对吗有何区别呢老师

朴老师

职称：会计师

2019-08-11 10:53

他这个不对，社保相当于计提了两次，第一次跟工资是一个分录计提的，第二次在缴纳社保的时候又计提了一次，所以是不对的，正确的是我下面这样的
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
你上面的也是对的，你们会计这个不对