请问老师一般纳税人认证发票完成销项大于进项分录怎么写

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-08-10 17:25

您好，学员，销项税大于进项税的会计处理： 1、结转本月应交的增值税
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额）
贷：应交税金——未交增值税（销项税额-进项税额）
2、计提增值税附加税
借：税金及附加（销项税额-进项税额）*规定比例
贷：应交税金——应交城建税（销项税额-进项税额）*规定比例
贷：其他应交款——教育费附加（销项税额-进项税额）*规定比例
3、实际上交时：
借：应交税金——未交增值税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款

长情的柚子追问

2019-08-10 17:52

对了老师还有上个月留底税额怎么做分录

金子老师解答

2019-08-10 18:12

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可。