老师，我想问一下，去年误把一笔借款算成收入了，现在还款给对方了，我做了和去年相反的账务处理，也就是冲了这笔收入和销项税金，这里需要用到“以前年度损益调整”科目代替去年的“主营业务收入”吗，还是直接就算到当期，另外我这个月在纳税申报的时候，“未开具发票一栏就填了这个冲掉的对应的负数”因为去年报收入是报的未开具发票一栏的收入和对应的税金，不知道我这样出来对不对，在线等

跨年了，开的红字发票，还是按正常分录做主营业务收入红字，还是以前年度损益调整啊？

答： 你好，开的红字发票，是冲减开具当月的主营业务收入，所以是正常分录做主营业务收入红字

借；应收账款39406，贷；以前年度损益调整——主营业务收入39406没有以前年度损益调整这个科目怎么办？

答： 你好，用利润分配代替的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

去年公司有一笔业务金额大所以分给了子公司做 金额是50多万 当初子公司的分录是 借：应收账款 代：主营业务收入 借：银行存款 代：应收账款，后来把这个钱给了母公司 分录 借：预收账款 代：银行存款 ，今天收到了50多万的发票，该怎么处理呀，怎么把这个预收账款销掉呀，用不用以前年度损益调整这个科目呀，用的话怎么做分录呀，备注：子公司已从母公司独立出来，另外审计报告已经出来了

答： 您好，把这个钱给了母公司 分录不应该是， 借：预收账款 代：银行存款，应该是借：其他应收款，贷：银行存款。收到50万元发票，是总公司开的吗？您去年的主营业务收入，结转了成本了吗？