销售图书直接免征的增值税需要账务处理吗？

白 追问

2019-08-09 13:58

小规模纳税人免征的增值税呢

白 追问

2019-08-09 14:02

免税的图书，减免的增值税需要计入企业所得税的收入总额吗

金子老师 解答

2019-08-09 14:16

您好，学员，不需要，这是直接免征的，这部分交纳的增值税就是0，不需要做账务处理。

白 追问

2019-08-09 15:30

白 追问

2019-08-09 15:32

财政性资金是计入收入总额的，直接减免的增值税包括免税的吗

白 追问

2019-08-09 15:34

免的增值税算不算在企业所得税的收入总额

金子老师 解答

2019-08-09 15:45

学员，我之前看到过这个文，实操中好多企业都没有这样走，分录也是不做这部分销售增值税这个分录，好多企业直接做如：企业销售图书取得100元，根据开具的普通发票：
  借：银行存款     100
   贷：主营业务收入  100
2.会计处理不需要贷记“应交税费-应交增值税”科目，也不存在结转“营业外收入”的问题。
您这里处理是比较严谨的，如果您怕有风险，就按照这个文走，分录为：
实现收入时：

借：银行存款

 贷：主营业务收入 

贷：应交税费--应交增值税。

月底确认免征增值税收入时：

借:应交税费--应交增值税 

贷：营业外收入--补贴收入。