买一增一的方式组合销售，增值税和所得税产生差异该如何调整

兔子先森 追问

2019-08-08 17:12

增值税在税务上对于赠送部分视同销售。假设价值1000元手机赠送100元的充电宝，增值税的计税依据为1100元计算增值税，而企业所得税以1000元为计税依据计算企业所得税，正常销售和视同销售为什么要分别计算增值税

兔子先森 追问

2019-08-08 17:12

这样就出现差异了啊一个是1100元另一个是1000元

何江何老师 解答

2019-08-08 17:14

不是的，你这边增值税上的税是1100*税率，这个是你要交给税务局，
而你的收入是1000成本是1000+100的成本，差额就是利润了，这个增值税是你付出的，你要当成是你的支出部分。也是你的一个成本了。
这样算、

兔子先森 追问

2019-08-08 17:17

那怎么做会计分录呢

何江何老师 解答

2019-08-08 17:26

借：银行存款 1000+税
贷：主营业务收入1000
应交税费-应交增值税（两个的税）

借：主营业务成本
贷：库存商品
这个也是两个的同学。

兔子先森 追问

2019-08-08 17:29

增值税＝1100×税率  企业所得税＝1000×25%

兔子先森 追问

2019-08-08 17:31

也就是说会计的销售收入≠企业所得税的视同销售≠增值税的视同销售对吗

何江何老师 解答

2019-08-08 17:34

是的同学，是这样的，
企业所得税是用1000算的，但是要减费用，就不是1000*25%了

兔子先森 追问

2019-08-08 17:37

企业所得税是净利润×税率，所得税不用借所得税费用吗

何江何老师 解答

2019-08-08 17:39

是的，是这样的同学。