一般纳税人前两个月申报附加税，没按减免申报的，后面税管员让申请退税，收到退税金额分录怎么做，谢谢！

小小鱼儿 追问

2019-08-06 21:32

如果是退税20，这个月附加税计提70，那税金及附加不是变成50，跟附加税申报表金额不一致了

赵英老师 解答

2019-08-06 22:06

这个月的还是按这个月计提，冲掉的是前两个月的。没有余额，这个月的余额还是本月计提的。前两个月计提的也已经缴纳平账了。

小小鱼儿 追问

2019-08-06 22:09

冲掉了，变成这个月附加税期末余额少了20元，是不是计提的分录也得冲掉呢

赵英老师 解答

2019-08-07 06:22

1、借:银行存款
贷:应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
2、借:应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
贷：税金及附加
这笔分录是用来平退税金额和冲销之前多计提的税金及附加的。

赵英老师 解答

2019-08-07 06:23

之前已经计提的附加税，也要进行冲销。

小小鱼儿 追问

2019-08-07 08:27

好的，谢谢老师

赵英老师 解答

2019-08-07 12:15

同学不用谢。