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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-08-05 16:07

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款

灿若星辰 追问

2019-08-05 16:12

转入未交增值税的摘要咋写

轶尘老师 解答

2019-08-05 16:12

就写月末转入未交增值税

灿若星辰 追问

2019-08-05 16:19

那这个未交增值税的金额是，销项减进项的金额?

轶尘老师 解答

2019-08-05 16:31

是的 销项减去进项的金额  如果进项大于销项  不要做分录

灿若星辰 追问

2019-08-05 16:37

那销项和进项的余额要转吗

轶尘老师 解答

2019-08-05 16:38

这个方法 销项和进项不需要转了

灿若星辰 追问

2019-08-05 16:48

那销项和进项的余额一直都有了，年底还要转吗

轶尘老师 解答

2019-08-05 16:49

到年底和应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 对冲

灿若星辰 追问

2019-08-05 16:49

怎么冲

轶尘老师 解答

2019-08-05 16:56

借：应交税费-应交增值税（销项税)贷：应交税费-应交增值税（传出未交增值税）  应交税费-应交增值税（进项税)

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增值税的账务处理实录： 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2019-08-05 16:07:17
你好，是本月有增值税缴纳吗？
2019-02-15 08:07:44
是的。就是这样理解的了。
2018-11-20 13:41:43
上半年销项大进项，月底结转未交增值税，下月缴纳。2个分录后借应交税费-增值税-转出未交增值税有余额。下半年进项大于销项。年底结转全年进项和销项税额并把差额转入应交税费-未交增值税。这2个金额之和等于期末可留抵金额，
2019-02-15 15:00:48
学员你好，计提增值税就是用的分录1，需要将本月的销项税和进项税都结转到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目，也可以年度结转。
2018-01-30 16:26:28
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