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朴老师

职称： 会计师

2019-08-05 14:23

金税盘和报税盘共820元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
  借：管理费用820
    贷：银行存款/现金820
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）820
贷：管理费用820
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费280元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金   280
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）    280
贷：管理费用 280

朴老师 解答

2019-08-05 14:23

不用备案的，直接全额抵扣就行

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金税盘和报税盘共820元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时）， 　　借：管理费用820 　　　　贷：银行存款/现金820 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）820 贷：管理费用820 若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。 服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280 贷：管理费用 280
2019-08-05 14:23:04
借应交税费-应交增值税）减免税款）借管理费用负数
2019-06-21 15:43:51
"财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。"
2017-06-18 16:30:08
你好，本期实际抵减填入280
2020-05-01 15:02:21
你好，是能够全额递减的啊
2020-01-07 09:01:09
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