老师好，对于，没有发票的费用成本，我不知道这个账到底咋做，因为有的是银行账，麻烦老师给说详细点，谢谢了

小花 追问

2019-08-05 11:13

老师，汇算清缴的时候，是在表里面调的数据，填好以后，在账上，这10的成本还用调吗，我听说用以前年度损益这个科目调，我不知道咋调，老师给我说下

meizi老师 解答

2019-08-05 11:17

你好  你调整表就行  不调整你账上的   你当年的调整 填写纳税调整表就行。不需要走以前年度损益调整科目来做

小花 追问

2019-08-05 11:21

这样啊，1、那以前年度损益调整这个科目是啥时候能用到啊，2、老师要是调整的这10万，需要补交1万的企税，交着1万的企税咋做账啊

meizi老师 解答

2019-08-05 11:25

1. 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
2. 到时做 借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税贷银行存款