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佟老师
职称： 税务师,中级会计师
2019-08-03 15:48
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小企业 汇算清缴退回的所得税 怎么处理
答： 借:银行存款 贷:应交税费-所得税 借:应交税费-所得税 贷:所得税
汇算清缴退回的企业所得税怎么做分录，是小规模企业
答： 汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。 建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ： 1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴） 借：现金（或银存） 贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数） 如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。 2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录 借：应交税费-所得税 贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数） 冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异 比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万 3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润 借：所得税费用 贷：本年利润 （因是财务软件，建议做成分录： 借：本年利润 负数 贷：所得税费用 负数）
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
汇算清缴企业所得税退回怎么做账
答： 借：应交税费 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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