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何江何老师
职称： 中级会计师,高级会计师,税务师
2019-08-02 16:09
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企业研发费占比表和研发费用明细表是单独的报表吗
答： 同学你好 你是说电子税局里面吗
请问下研发费用加计扣除优惠明细表40行与41行和42行有勾稽关系吗？为什么我填写这个表总是提示我40行=41行+42行？请问哪里有错？
答： 您好，40行与41行和42行有勾稽关系，因为您当年的研发费用金额（40行），要么费用化（41行），要么资本化（42行），不可能有其他情况。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
老师 年度汇算，研发费用加计扣除优惠明细表中（七）经限额调整后的其他相关费用这么填?
答： 您好，企业的其他相关费用可以参与加计扣除，但不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。该报表29行至34行是统计其他相关费用的实际发生额，第34行是分析填写不超过总额10%的其他相关费用，所以第3行金额是包括第34行“经限额调整后的其他相关费用”的。 根据国家税务总局公告2015年第97号《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：“（三）其他相关费用的归集与限额计算 企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算： 其他相关费用限额＝《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10％/(1-10%)。 当其他相关费用实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除数额；当其他相关费用实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除数额。” 例如：某企业2016年进行了二项研发活动A和B，A项目共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用12万元，B共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用8万元，假设研发活动均符合加计扣除相关规定。A项目其他相关费用限额＝（100-12）×10%/(1-10%)＝9.78，小于实际发生数12万元，则A项目允许加计扣除的研发费用应为97.78万元（100-12+9.78＝97.78）。B项目其他相关费用限额＝（100-8）×10%/(1-10%)＝10.22，大于实际发生数8万元，则B项目允许加计扣除的研发费用应为100万元。 该企业2016年可以享受的研发费用加计扣除额为98.89万元[（97.78+100）×50%＝98.89]。
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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