17年多缴纳企业所得税5元，已退还这5元直接抵减18年的汇算清缴，不经过银行账户，这个会计分录怎么做？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-08-01 11:01

你好，17年多交，借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
18年汇算清缴抵扣，借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税

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