今年汇算清缴本来应该交税20万元。但是在汇算清缴时，用了优惠政策，500万以下固定资产一次性计提折旧。这样一来就不交企业所得税了。请问老师，账上怎么调整？

羚月 追问

2019-08-01 08:04

但是如果账上不做调整，未分配利润里面就有这盈利的20万，折旧提高未分配利润就没有这20万了。不用调整吗

maize老师 解答

2019-08-01 08:14

税会差异，你用企业会计准则吧，你确认了递延所得税费用，要是使用小准则那不处理，小准则没有递延所得税费用这个科目

羚月 追问

2019-08-01 08:26

需要用递延所得税这个科目？请问老师分录怎么写

maize老师 解答

2019-08-01 08:28

借：所得税费用贷：递延所得税负债

羚月 追问

2019-08-01 08:28

但是老师，我用了加速折旧固定资产，所得税不交了，我也没有计提。这样写，我所得税费用不是增加了？

maize老师 解答

2019-08-01 08:32

这个只是确认差异，你到2019年还需要调减做借：递延所得税负债贷：所得税费用

羚月 追问

2019-08-01 08:33

在18年的账里确认差异，19年汇算清缴完了在做减吗？

maize老师 解答

2019-08-01 08:35

你这个调减可以年底一次调也可以按月调