老师好！本人企业所得税汇算清缴，固定资产表填列，税收优惠政策运用及计算弄不太清楚，请老师给与指教和提供资料，谢谢！

董孝彬老师 解答

2025-06-08 15:13

您好，税收优惠政策，500万以下固定资产一次性扣除：2018-2027 年新购设备、器具（不是房产），单价小于等于500万，可一次性税前扣除，需在投入使用次月所属年度申报时调减应纳税所得额。
专用设备投资额抵免，购置环保、节能节水、安全生产专用设备，投资额的 10% 可抵减当年应纳税额，不足抵免可结转 5 年；2024-2027 年设备数字化改造投入小于等于原计税基础 50% 的部分，同享 10% 抵免。
2.财税〔2018〕54 号、国务院令第 512 号、财政部 税务总局公告 2024 年第 9 号。
申报表：A105080、A107050 及填报说明（税务总局官网可查）

阳光老男人 追问

2025-06-08 16:45

老师在报表上我该怎么填，我今年做500万以下纳税调减，是不是以后年度要把这部分在报表上调增啊？

董孝彬老师 解答

2025-06-08 16:54

对的，每年要调整，
 第一年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：
帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）
税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 5 8列都是原值）
同时第10栏500万以下设备器具一次性扣除 一样填写
第二年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：
帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）
税收金额：按照税法的规定，4和8是原值，5列0