老师，请问一个校企联合办学问题，企业赠送一套设备给学校（需办理赠送公正），后期给学校老师学生提供培训及设备维护保养，学校付给企业一笔费用，请问企业可以按服务开票给学校吗？赠送的设备是否视同销售？

清风起舞 追问

2019-07-31 18:40

学校不需要设备的发票也需要开具出来吗？实际业务是把设备款加到后期服务费里面 ，这样有什么风险？

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 19:49

学校如果不需要发票，可以不开
但是账务处理还是视同销售处理

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 19:50

那你这实质并不属于赠送设备，实质是分期购买设备吧

清风起舞 追问

2019-07-31 21:46

学校实质是购买设备 ，但设备款不好申请，不要开设备的发票，签的校企联合教学合同，合作三年，合同上说设备赠送，后期提供技术支持及设备维护，付企业一笔服务费（包实质含了设备款），请老师帮分析一下这项业务。

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 22:09

你是按分期出售设备收款处理。
你可以开具服务费的发票给学校。
但是你会存在 一个问题，就是你这个设备的出售你要单独视同销售交税。
因为服务费和设备的税率是不一样的。
你只按服务费开具发票，税局会认可你少交了增值税

清风起舞 追问

2019-07-31 22:34

合同上明确写了设备赠送（初稿），赠送视同销售的话，公司税负就高了，不做视同销售处理的话，税务上存在风险，请问老师在合同上可存在筹划空间？

清风起舞 追问

2019-07-31 23:02

老师，根据合同这项业务中设备赠送算有偿赠送吗？

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 23:03

你这里设备赠送肯定都是视同销售。
只能是考虑 两部分处理
你一部分视同销售开具发票，设备发票
然后另一部分开具服务费发票，收取 对价。
那么对方收到这个设备发票 作为营业外收入处理。
对方是直接不用支付款项。

清风起舞 追问

2019-08-01 07:34

赠送设备部分计入营业外支出还是销售费用？对应的进项可以抵扣吗？

陈诗晗老师 解答

2019-08-01 09:04

营业外支出处理
进项可以抵扣
因为你视同销售的

清风起舞 追问

2019-08-01 09:12

非常感谢老师，向老师学习，老师功底很深

陈诗晗老师 解答

2019-08-01 09:28

祝同学你工作愉快