老师，一张专用发票上购买的有空调，油烟机，热水器，空调是项目上办公室用，油烟机和热水器是职工用要计入福利费，那用作职工福利的要做进项税额转出，那这张发票，我认证后，可以只转出油烟机，热水器的进项税额吗？

淡然 追问

2019-07-31 11:00

老师，不考虑办公用的空调，油烟机和热水器  不含税价3000元，进项税390元。计提和转出的会计分录怎么做？

淡然 追问

2019-07-31 11:01

就是我拿到这张发票如何做会计分录？

宋生老师 解答

2019-07-31 11:02

你好！借管理费用=办公费/福利费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷银行存款等
然后借管理费用-福利费 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出

淡然 追问

2019-07-31 11:08

老师，计提的会计分录？

淡然 追问

2019-07-31 11:09

福利费，需要计提？

宋生老师 解答

2019-07-31 11:19

你好！计提的分录是借管理费用-福利费 贷应付职工薪酬

淡然 追问

2019-07-31 11:20

老师，项目上用的，可以计入工程施工~间接费用~福利费吗？

宋生老师 解答

2019-07-31 11:20

你好！可以的，可以这样

淡然 追问

2019-07-31 11:25

计提和报销支付时
借工程施工~间接费用~福利费3000
贷应付职工薪酬~福利费3000
借应付职工薪酬~福利费3000
借应交税费~增值税~进项税额390
贷银行存款3390
转出时  
借工程施工~间接费用~福利费390
贷应付职工薪酬~福利费390
借应付职工薪酬~福利费390
贷应交税费~增值税~进项税额转出390
老师，你看我这写的对不？

宋生老师 解答

2019-07-31 11:28

你好！对的了。一整套就是这样

淡然 追问

2019-07-31 11:30

好的。谢谢，老师，进项税转出的摘要怎么写？

宋生老师 解答

2019-07-31 11:33

你好！就写XX进项税额因福利费不能抵扣转出

淡然 追问

2019-07-31 11:34

好的，谢谢

宋生老师 解答

2019-07-31 11:35

你好！不用客气的了。