邹老师，一人独资公司注销，注册资金是到了一部分的，现在亏损了三分之一的资金，固定资产处置如果定了把东西卖给股东了，那股东需不需要再打款给公司的，还是说是剩余资金分配的时候扣除下的？老师这是怎么一个思路，能不能给我解答下

春晓的晓 追问

2019-07-31 11:53

刘老师您好，那我现在已经在清算流程中了，马上要报税务去了，那固定资产的钱是要股东什么时候给公司，给了公司之后我账务上是如何处理？最后是注销完成了实收资本减去净亏损的金额给股东的对吗？

宋生老师 解答

2019-07-31 11:59

你好！未分配利润的总金额，就是给股东的金额了
你这个相当于固定资产销售给股东，走固定资产清理的分录
一、将要处置的固定资产转入清理分录为

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

二、发生清理费用时：

借：固定资产清理

贷：银行存款、应缴税费等

三、处置的收入

借：银行存款等相关科目

贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税
四、清理净损益

1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

2、如果是净损失

借：营业外支出

贷：贷：固定资产清理

春晓的晓 追问

2019-07-31 12:29

刘老师，这是我问先前老师的问题，谢谢您的耐心。您说的这部分账务处理是在什么时候进行？七月份已经正常结账了，我现在在填写企业清算所得税申报表，有资产处置损益等表，您说的这部分账就是我的清算账务了对吗？报给税务之后账务上面这样操作掉？

宋生老师 解答

2019-07-31 13:59

你好！我给你的是固定资产清理的账务。
先做这些分录，然后再报给税务局

春晓的晓 追问

2019-07-31 14:20

老师，那那天那个老师跟我说的是，七月份报表是将七月正常的账务处理后的数据，清算的数据只跟清算所得税申报表有关

宋生老师 解答

2019-07-31 14:24

你好！实际操作中，税务局会要你处理好这些后才做清算

春晓的晓 追问

2019-07-31 15:28

老师，我处理好之后，报表只留货币资金，实收资本，未分配利润余额了，然后就可以报送税务了？应收帐款本来余额有四千多，应付账款有一万多的，在六月份账务处理营业外收入和坏账掉了，还需要在负债清偿损益表中体现吗

宋生老师 解答

2019-07-31 15:42

你好!是的。你做成这样可以去交了。