请问老师，一公司因周转向我单位借款100万元，10天后还款，协商为无偿借款，请问如何做会计分录

筱筱 追问

2019-07-30 14:31

是某公司向我们公司借了100万元，还有需要缴纳税吗

meizi老师 解答

2019-07-30 14:36

你好 根据财税〔2016〕36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1第十四条规定：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”因此，企业间无偿借款应按视同销售缴纳增值税。

筱筱 追问

2019-07-30 14:39

按什么税率缴纳增值税，怎么会计分录?那还款后增值税怎么做帐

meizi老师 解答

2019-07-30 14:41

增值税一般纳税人6%   借银行存款贷其他应付款  还款做 借其他应付款财务费用 贷银行存款   收到利息的单位做 借其他应收款贷银行存款  收到利息做借银行存款贷其他业务收入 应交税费-应交增值税

筱筱 追问

2019-07-30 14:46

即使是约定无偿借款也要按6%缴纳增值税吗，是按借款金额的6%缴纳增值税，比如增值税100万元*6%=6万？

meizi老师 解答

2019-07-30 14:49

你好 是的 要求是需要交税的。