邹老师，还有个问题想请教

静听细雨 追问

2019-07-29 10:12

公司的社保是由总公司代交的。

分公司 A员工1-5月请事假，这5个月的社保全由A员工自付 540/月，总公司支付社保费时的每月账务处理

借 其他应收款 -分公司A员工 540
货 银行存款 540

6月A员工上班，1-5月的社保费在工资里扣除，每月扣回 540，请问这金额怎么做分录？

分公司6月（1540元，其中540是A员工的）支付社保的分录

借 其他应付款 -总公司 1540

贷 银行存款 1540

怎么做分录才显示 A员工已还钱给总公司了？

邹老师 解答

2019-07-29 10:15

你好，分公司从工资扣下540
借；银行存款，贷；其他应收款
支付给总公司，借；其他应付款，贷；银行存款
总公司这样做分录，借；银行存款，贷；其他应收款

静听细雨 追问

2019-07-29 12:57

分公司从工资扣下540
借；银行存款 540
贷；其他应收款 - A  540
支付给总公司，
借；其他应付款 -总公司 540
贷；银行存款 540
总公司这样做分录
借；银行存款 540
贷；其他应收款-分公司 540
老师，以上是这样理解吗

但员工请假时，总公司支付社保就直接

借 其他应收款-A 540
贷 银行存款  540

你以上分录看不出已冲减了

其他应收款-A 540

邹老师 解答

2019-07-29 13:04

你好，分公司从工资扣下540
借；银行存款 540
贷；其他应收款 - A 540
支付给总公司，
借；其他应付款 -总公司 540
贷；银行存款 540
总公司这样做分录
借；银行存款 540
贷；其他应收款-分公司 540
这个过程的分录是正确的

总公司代为支付的时候
借 其他应收款-A 540
贷 银行存款 540
分公司偿还了就是你之前提供分录的最后一笔分录
借；银行存款 540
贷；其他应收款-分公司 540
体现的是应收分公司款项，而不是应收分公司个人款项

静听细雨 追问

2019-07-29 13:55

这样的

1-5月A员工请假，这5个月A员工都没有工资

例如，分公司有5员工（含A），交社保时 5x540=2700

借 其他应付款-总公司 2700
贷 银行存款 2700


1月分公司有4员工（A请假），交社保时 4x540=2160

借 其他应付款-总公司 2160
贷 银行存款 2160

总公司支付社保费
借 其他应收款 -分公司2160
借 其他应收款-A 540
贷 银行存款 2700

现在6月在分公司在A工资扣回540还给总公司

所以不知怎样做分录才体现出A还了总公司的（感觉很复杂）

邹老师 解答

2019-07-29 14:03

你好，总公司支付社保
借；其他应收款——分公司2700
贷；银行存款  2700
收到分公司支付的垫付社保款项
借；银行存款
贷；其他应收款——分公司2700