出口退税申报系统中的出口货物明细输入录入中有个实际免抵退税额，这个金额是税务局后期要退给我们的吗？有个问题，但是开国外的票时本来就是开了0%税率，没有交增值税，这个为什么还要退？

喳喳 追问

2019-07-25 09:46

我算了下这个实际免抵退税额，是出口的销售额*16%，即150177.12*16%=24028.34，但是我们开票给国外是开的0%增值税率，等于我们没交增值税，还把这部分退回，原来购进的还是照样可抵扣，那我们不是还赚了一笔吗？是不是不应该开0%增值税率呀？

喳喳 追问

2019-07-25 09:46

喳喳 追问

2019-07-25 09:50

老师，我的理解不应该是先交，按16%先交增值税，再申请把这部分交的税退回吗？第一次接触这个退税不太理解为什么要开0%税率并且把应该交的16%都退回，这个实际免抵退税额24028.34是后期税务局要退给我们的金额吗？

凡凡老师 解答

2019-07-25 16:45

不好意思，今天比较忙，一直没时间回复。
按你申报的来看，你们应该是属于先征后退的 啊。应该按你们的销售额的13%征收，再按16%的退税率（同时不得大于征收额）退给你们。

喳喳 追问

2019-07-25 16:51

对呀！那什么他们交我开票开0%的税率？我觉得还奇怪

凡凡老师 解答

2019-07-25 18:34

你好，你开具的发票是0税率的，因为你这个税额实际上税务是会返给你的，所以不能转嫁给购买方是按0税率开票的。
但是你申报的时候要视同内销缴纳增值税，按照你的销售额*征收率缴纳。
但同时0税率还可以退税的。
免税是指属于征税的范围内，国家应该征税而与以豁免，可能部分免也可能全免
而零税率是指税率为零，其他规定同税率不为零的情况，
应该主要在增值税中会混淆两者，举个例子看能否区分
假设有家公司为增值税一般纳税人生产甲产品，甲的原材料为A，假设本月该公司销售一批甲产品,为生产这批甲产品耗用的A材料购入时增值税进项税为10万，主要来看进项税的处理的不同
1、如果甲产品为国家规定的免税产品，那么本月销售甲产品时就不需要考虑增值税的问题，同时10万的进项也不允许抵扣，即如果免税除了不要缴纳税款或少缴外，本来要享受的一些特权也不能享受到
2、如果甲产品为增值税零税率，那么销售该批甲产品不但应缴纳的增值税为零，而且进项税10万仍然可以抵扣，即除了适用的税率为零外其他权利义务与其他非零税率无差别
可以看到如果单看增值税，零税率比免税更让企业受惠