您好，小规模差额征税会计分录怎么做？

紫藤老师 解答

2019-07-24 09:57

发生收入的时候

借 银行存款
贷主营业务收入
应交税费

Queen 追问

2019-07-24 09:58

你好，我是小规模，劳务派遣公司。我跟你说具体点，我收3个月合计100000的社保费用，为对方上社保。但是我目前就上了一个月的，比如是20000。我的会计分录应该怎么做？

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:00

借：主营业务成本——2000

贷：银行存款 2000

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本——

Queen 追问

2019-07-24 10:02

不太明白，我做收入的时候是按5%算么？

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:05

选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,

Queen 追问

2019-07-24 10:10

我差额0，就是我没有收取任何费用，就是代发工资和上保险。这个怎么做啊？做收入的时候是3%还是5%

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:13

如果你选择差额征税的话收入的时候是5%

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:13

没有收取任何费用，差额征税不合适的

Queen 追问

2019-07-24 10:17

那我上了20000的保险，借主营业务成本20000，贷，银行存款20000。还是，借主营业务成本20000/1.05应交增值税，20000/1.05×0.05贷银行存款20000呢？剩下的80000怎么做？

Queen 追问

2019-07-24 10:18

为什么不合适？？不开差额，我们开票超过30万是要交税的。

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:18

按照你实际取得发票的才做的，借：主营业务成本——2000

贷：银行存款 2000

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本——

Queen 追问

2019-07-24 10:20

我给对方开发票，不是我取得发票。你越说我越糊涂，问你总是回答的不明确

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:22

那即是收入

借 银行存款等
贷 主营业务收入
应交税费

Queen 追问

2019-07-24 10:24

嗯，收入按5%对吧。我不明白的点是出去的钱怎么做，出去的2万怎么做

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:26

嗯，收入按5%的，出去的两万就是成本了

Queen 追问

2019-07-24 10:27

那剩下的8万呢，以后出去的再进成本么

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:28

以后出去的再进成本的

Queen 追问

2019-07-24 10:46

那我做收入的税费怎么抵减了呢？

紫藤老师 解答

2019-07-24 10:47

通过成本抵减
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本——

Queen 追问

2019-07-24 11:01

那成本也就抵减了对么？成本就是0了？

紫藤老师 解答

2019-07-24 11:02

成本也就抵减了，成本就是你支付出去的劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，不是0