小规模纳税人差额计税的会计分录

酒罢去 追问

2021-06-06 12:33

我们是建筑劳务清包工，我开发票给甲方时，借：应收账款，贷：主营业务收入；我公司收到劳务分包发票时，借；工程施工，贷；应付账款，怎么反映差额

萱萱老师 解答

2021-06-06 12:40

这样做分录就可以了啊

酒罢去 追问

2021-06-06 12:42

不是差额征税吗，我怎么扣除差额

萱萱老师 解答

2021-06-06 12:43

计入成本就可以了，你参考一下以上分录，都是一样的

酒罢去 追问

2021-06-06 12:45

等于没有说

酒罢去 追问

2021-06-06 12:47

我这个月工程结算100万，我怎么记账

萱萱老师 解答

2021-06-06 12:58

(2)登记已结算的工程价款

借：应收账款

贷：工程结算

(3)登记已收的工程价款

借：银行存款

贷：应收账款

酒罢去 追问

2021-06-06 13:03

到下个月我们结算分包费20万，怎么记账

萱萱老师 解答

2021-06-06 13:03

借：银行存款

贷：应收账款

酒罢去 追问

2021-06-06 13:05

在哪提现差额缴税

酒罢去 追问

2021-06-06 13:06

结算的分包费

酒罢去 追问

2021-06-06 13:09

差额缴税是不是指的异地预交增值税的时候可以按差额预缴，开收入发票的时候还是按一般的小规模来计算增值税

酒罢去 追问

2021-06-06 13:16

不但没有解惑还搞得我越来越迷糊，我结算的分包费你给我搞个应收账款

萱萱老师 解答

2021-06-06 13:24

例:A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目(跨地区需要预交)，结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元(其他材料费用等略)。分录如下:

1、付款时

借:工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89

借: 应交税费----应交增值税 14,563.11

贷:银行存款 500,000.00

2、预交增值税(差额计算，附件:完税证、对方完税证)

借:应交税费----应交增值税 14,563.11

贷:银行存款 14,563.11

3、开票时(附件:发票)

借:应收账款--甲方 1,000,000.00

贷:主营业务收入 (工程结算) 970,873.78

贷:应交税费----应交增值税 29,126.22

4、收款(附件;进账单、收据)

借:银行存款 1,000,000.00

贷:应收账款--甲方 1,000,000.00