老师，应交税费属于负债类科目，余额在贷方，我想问的是，在资产负债表中的应交税费那一列如何填，结转的时候涉及应交税费，未交增值税，会转出未交增值税，都记入其中吗

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-20 21:43

借记税金及附加，贷记应交_城建，教育，地方，我想说的是这里结转贷方数字，需要计入资产负债表中应交税费嘛

庄老师 解答

2019-07-20 23:12

资产负债表中的“应交税费”项目期末余额就不能按“应交税费”总账余额直接填列，要根据其明细账户分析填列。“应交税费”所属的明细账户借方余额（一般都是增值税相关的明细账户）不能放在“应交税费”项目列示，而应放在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示（看其期限长短）。“应交税费”所属的明细账户贷方余额才在“应交税费”项目列示。这样处理的理由是“应交税费”所属的明细账户借方余额表示多交的增值税或待抵扣或待认证的进项税额，属资产性质，而“应交税费”所属的明细账户贷方余额表示企业应交未交的税额，属负债性质，资产和负债要单独列示，不能相互抵销。

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-21 09:38

第一个月，亏损，净利润是负数，计算第二个月的时候如果盈利，可以弥补第一个月的嘛

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-21 09:40

计算企业所得税的时候

庄老师 解答

2019-07-21 10:58

第一个月亏损净利润是负数，计算第二个月的时候如果盈利，可以弥补第一个月亏损

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-21 11:48

嗯嗯，一年弥补几次，每个月都可以弥补吗？

庄老师 解答

2019-07-21 12:03

你好，是的，可以弥补五年