老师，我单位是服务行业，适用10%的加计扣除，，前2个月进项大于销项，增值税报表中有填写加计扣除的金额，账务上没有处理。本月销项大于进项，关于税金的一系列账务怎么处理？

小会计 追问

2019-07-20 17:10

需要结转吗？

郭老师 解答

2019-07-20 17:12

不需要的，有余额，次月交税抵扣就没有的，没抵扣没交税会一直有余额

小会计 追问

2019-07-20 17:27

销项：借：银行106   贷：主营业务收入100      应交税费   --增（销项）6
 进项：借：主营业务成本  80  应交税费  --  进项4.8    贷：银行84.8
转出：借：应交税费---转出未交增值税   6-4.8=1.2    贷：应交税费 ---未交增值税    1.2 
抵减：借：应交税费--未交增值税 4.8*10%=0.48   贷：营业外收入   0.48    
支付：借：应交税费        1.2-0.48=0.72      贷：银行0.72
我单位是小企业会计准则。  
老师怎样做对吗？

郭老师 解答

2019-07-20 17:30

可以的，这个也可以
最后一个是单独一个月，其他的都是上个月做

小会计 追问

2019-07-20 17:52

交附加税的金额按0.72计提？

小会计 追问

2019-07-20 17:56

老师，其他同事是图片中的做法，这样做也可以？

郭老师 解答

2019-07-20 21:13

交附加税的金额按0.72计提？是的
可以，