老师，社保个人承担部分，企业先垫付，会计分录怎么做呢？比如6月应发工资50万，个人社保部分2万，个人所得税1万。企业承担的社保4万，老师可以列下分录吗，并注明金额

maize老师 解答

2019-07-20 10:09

1、 计提工资、社保和公积金时:
借:销售费用/管理费用一工资50
借销售费用/管理费用一社保(公司负担)4
贷:应付职工薪酬-I资50
贷应付职工薪酬-社保（公司负担）4
2、 支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资50
贷:银行存款50-1-2
贷应交税费一应交个人所得税1
贷其他应付款一社保 (个人负担)2

3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬社保 (公司负担)4
借其他应付款一社保 (个人负担)2
借应交税费一应交个人所得税1
贷:银行存款4+2+1

紫伊藤 追问

2019-07-20 10:14

老师，有部分员工的个人社保，是公司承担的，不从工资中扣回，金额是0.5万，这个分录怎么做呢

maize老师 解答

2019-07-20 10:19

借营业外支出贷其他应付款一社保 (个人负担0.5

紫伊藤 追问

2019-07-20 10:23

老师，企业承担了个人社保这部分，可以记入管理费用吗

maize老师 解答

2019-07-20 10:31

你这个最好是做营业外支出比较好，汇算清缴需要调增。 你做管理费用到时候事情多万一忘记调增。后续几年后稽查到这个到时候滞纳金和罚款比你交税还多，建议走营业外支出比较好