麻烦哪位老师继续解答一下这个问题，我现在要冲减前面那家公司的货款应该如何处理呀，我们上面的会计师说是这样出要不成，怎么办呀，他说去年收到的款现在来冲减不能这样做，我问他怎么做他说自己去问，他说这笔去年的款不能像上面那样出凭证，问题2019年1月1日期初余额才有1910.95，现在账面上也没有那么多的款来冲减，老师，请您帮我指导一下吧

江老师 解答

2019-07-16 20:45

是这样的，就是说对于此业务，必须遵循在税务留档的财务报表为起点，进行调账。在税务留档的资产负债表、利润表，就是看2018年12月31日的财务报表为起点，再进行调账。

瑞123 追问

2019-07-16 23:31

老师 就是我需要把280000冲平，如何出凭证才能把账冲平的问题，就是说去年18年12月转进一笔150000，然后19年2月份转进一笔当时出纳没有备注，所以做成现金存银行130000，现在只有这两笔款拿来冲减账才能平，就是这两笔款现在要如何出凭证才能把账冲平，1-6月从份的报表已出，只有在7月份做调整，我是从19年1月份才开始建账的，之前18年是小规模纳税人，所以我不有去管去年的账了，因为我是今年5月份才进入这家工业公司做会计的，后面通过查询才知18年有一家公司12月就转进150000款了，2019年1月1日期初余额才有1910.95，现在账面上也没有那么多的款来冲减，麻烦老师指导一下

江老师 解答

2019-07-17 08:43

一、这两笔款应该都是货款吧，如果是，具体的账务处理是：
二、更正150000元的分录
1、冲销2018年12月的X号凭证
借：应付账款——XX公司  -150000
贷：利润分配——未分配利润   -150000
2、更正2018年12月的X号凭证（应该是收的银行存款）
借：银行存款   150000
贷：主营业务收入      150000/（1+增值税适用税率）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   150000*增值税适用税率/（1+增值税适用税率）
3、同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、关于130000元的账务处理
1、冲销2019年2月的X号凭证
借：银行存款-130000
贷：库存现金-130000
2、借：银行存款130000
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果是货款就是上述的处理，做成无票的收入，交税平账。

瑞123 追问

2019-07-17 09:09

非常感谢老师，老师，是先付货款，后面3月份才开专票给对方，税已缴 。

江老师 解答

2019-07-17 09:12

如果是先付货款，就是计入 应收账款或预收账款，3月份再做收入
借：预收账款（或应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
你的更正分录全部是：
借：银行存款
贷：预收账款（或应收账款）

瑞123 追问

2019-07-17 09:40

谢谢老师，老师，我有个朋友说应该这样来出说，他说150000这样来调整，先付货款，后开专票，税已缴，只是发现货款不对

江老师 解答

2019-07-17 09:50

这个逃了增值税，这个分录是没有计算增值税销项税
你去看，这个150000元，没有交增值税销项税，税务稽查一查一个准

瑞123 追问

2019-07-17 09:59

老师，我这个税意思是开发票给对方的时候就有销项税，已经在3月份就申报了税款的。

江老师 解答

2019-07-17 10:00

申报了税款，你此笔业务，就是多结转了成本，以及应收账款是无法平账的。
也是需要冲销，再按正确的进行账务处理

瑞123 追问

2019-07-17 10:00

只是后面查询发现货款金额不对，最后对方说是12月份转了一笔150000进来，在1月25日转了130000进来，后面3月份转了58973，我总共开出去的发票金额是338973元。其中包含税金46754.90元。

瑞123 追问

2019-07-17 10:01

现在我只要把第1笔150000做进来，更正第2笔现金存入银行130000，来冲减货款就可以了

江老师 解答

2019-07-17 10:02

是，就是此笔业务的收款，必须更正为：
借：银行存款150000
贷：应收账款150000
因为开票做的收入是
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：产成品——U25卡缆

瑞123 追问

2019-07-17 10:12

老师你好，那我按照你的方法来做吗

江老师 解答

2019-07-17 10:14

是的，按我说的方法调账，你的账目就调清晰了，此外税务稽查来了，也不会找你们的麻烦，因为收的货款，我做收入交了增值税，税务稽查人员一看，几个关联的凭证一看，是这样的，也不会难为你了

瑞123 追问

2019-07-17 10:21

这笔更正为下面的分录是吗，老师   借：银行存款
贷：应收账款XX公司是吗

江老师 解答

2019-07-17 10:25

一、冲销此笔分录
借：银行存款-130000
贷：库存现金-130000
二、更正此笔分录
借：银行存款130000
贷：应收账款130000

瑞123 追问

2019-07-17 11:16

老师，如果都是负数保存不了，凭证不平衡

江老师 解答

2019-07-17 11:17

第二行是在贷方，因为贷方的-150000元，你录入借方的-150000

瑞123 追问

2019-07-17 15:15

老师您好，您早上指导我的凭证是不是这样出呀，我现在弄好了发给你看一下是否正确，谢谢了

江老师 解答

2019-07-17 15:25

45#凭证是错的
借：主营业务成本
贷：产成品
这个成本的金额肯定不是150000元
收入是150000元，成本应该低于150000元
另外我看没有冲销150000元的凭证

瑞123 追问

2019-07-17 16:18

老师，这样子可以了吧

江老师 解答

2019-07-17 16:21

如果是已做了150000元的收入，同时结转了这个成本，就不用冲了。