因为留存收益产生的递延所得税。为什么处置的时候影响所得税费用呢，最早的时候不是借方留存收益，贷方递延所得税负债，在出售的时候，写成借递延所得税负债，贷方为啥不冲原来的留存收益科目，而是冲所得税费用呢？

向阳而生 追问

2019-07-14 15:24

你先忙吧，我再考虑考虑

向阳而生 追问

2019-07-14 15:25

是不是除了其他综合收益处置时候反向结转，其他的都是走所得税费用，

陈诗晗老师 解答

2019-07-14 15:28

你可以这样理解。
期初从逻辑上讲，其他综合收益也不是反向结转，他也是冲的当期的其他综合收益。

向阳而生 追问

2019-07-15 11:56

木木老师，我想问个问题，从成本转公允模式转换，形成的递延所得税对应的科目是留存收益，还是所得税费用

陈诗晗老师 解答

2019-07-15 12:00

成本转公允，属于会计政策变更。需要追溯调整。
是调整留存收益。
借：投资性房地产——成本（公允价值）
       投资性房地产累计折旧（摊销）
       投资性房地产减值准备
（成本模式下提取的折旧或摊销投资性房地产减值准备（成本模式下确认的减值）
     贷：投资性房地产（初始成本） 
            盈余公积
            未分配利润
借：递延所得税XX
贷：未分配利润
       盈余公积  或相反分录