您好老师，请问应交税费12月末有借方余额，年底需要做结转吗？

Ting 追问

2019-07-13 10:24

一般纳税人

玲老师 解答

2019-07-13 10:28

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

Ting 追问

2019-07-13 11:41

那月末的时候已经做了借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税  或者
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
月末结转的分录跟年末结转的分录不会有冲突吗

玲老师 解答

2019-07-13 12:31

你好  一般纳税人就是月末就要结转的  不冲突的 目的是科目结转平了