某县城一加工企业2018年10月份因进口半成品缴纳增值税120万元（未取得海关进口增值税专用缴款书），销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。

某县城一加工企业2018年10月份因进口半成品缴纳增值税120万元（未取得海关进口增值税专用缴款书），销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。

答： 未取得缴款书，不能抵减销项税。租金增值税=40*9%=3.6万元（假设为不含税收入，含税另外算）缴费合计=（280+3.6）*（5%+3%+2%）=28.36万元

老师好，税法书上说:“对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。”这个教育费附加包括地方教育附加吗？谢谢!

答： 你好，包括地方教育附加

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年12月进口一批高档香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关进口增值税专用缴款书；日化厂当月领用进口高档香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元，销售商档化妆品取得不含税销售额500万元。要求计算：（已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月申报抵扣，关税税率为50%，消费税税率为15%）1.（1）该日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税；2.（2）该日化厂本月应向税务机关缴纳的消费税；3.（3）该日化厂本月应向税务机关缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计；

答： 1）进口高档香水精应纳关税＝（85%2B5）×50%=90×50%=45（万元）；进口高档香水精应纳消费税＝（90%2B45）/（1-15%）×15%=23.82（万元）；进口高档香水精应纳增值税＝（90%2B45%2B23.82）×13%=20.65（万元）；应向税务机关缴纳的增值税＝500×13%-20.65-15.6=28.75（万元）。