坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务。 （1）进口一批高档香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，日化工厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关进口增值税专用缴款书； （2）从国内，购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税15.6万元 （3）自己生产销售高档化妆品，取得不含税销售额500万元，其中，并没有领用进口的高档香水精。 其他资料：本月取得的增值税抵扣凭证在本月申报抵扣，增值税税率为13%，关税税率为50%，销售税税率为15%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%，回答以下问题 （1）进口高档香水精应缴纳关税税额 （2）进口高档香水应精缴纳消费税税额 （3）进口高档香水精应缴纳的增值税税额 （4）本月该企业应该向税务机关缴纳的增值税税额 （5）本月该企业向税务机关缴纳的城市税教育费附加和地方教育附加税额合计

暖暖老师 解答

2020-07-05 09:10

（2）进口高档香水应精缴纳消费税税额
（90+45）/（1-15%）*15%=23.82

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2020-07-05 09:11

（3）进口高档香水精应缴纳的增值税税额
（90+45）/（1-15%）*13%=20.65

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2020-07-05 09:12

（4）本月该企业应该向税务机关缴纳的增值税税额
进项税额的计算过程是15.6

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2020-07-05 09:13

本月缴纳增值税的计算
65-15.6-20.65=28.75

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2020-07-05 09:14

（5）本月该企业向税务机关缴纳的城市税教育费附加和地方教育附加税额合计
本月缴纳消费税合计500*15%=75

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2020-07-05 09:14

本月缴纳城市税教育费附加和地方教育附加税额合计
（28.75+75）*10%