老师，我公司实际缴纳了第二季度的增值税15245.61，但是我在报增值税申报表的时候，申报表第22行“应纳税额合计”却是:15245.60。 也就是说报表上自己带出来的比我们实际缴纳的税款少了0.01 请问对应的分录应该怎样子做？我是这样做的：

Dwinding 追问

2019-07-11 10:07

能说详细点么？哪个第一行改？76是啥？啥第2行？

Dwinding 追问

2019-07-11 10:09

这是其中的一笔分录，之前有张图片发错了

Dwinding 追问

2019-07-11 10:13

我知道多缴的1分钱计入营业外支出，那具体的分录是怎样做的额。。

maize老师 解答

2019-07-11 10:21

借营业外支出0.01  贷已交税金0.01

Dwinding 追问

2019-07-11 10:24

那摘要写啥？

Dwinding 追问

2019-07-11 10:30

贷方记已交税金的话，已交税金就有0.01的贷方余额了，而且还是红字。
这样没关系吗？

maize老师 解答

2019-07-11 10:34

四舍五入税金产生差额那你这个做已交税金0.01  贷营业外收入0.01 那个最后那个是需要是0

Dwinding 追问

2019-07-11 10:37

老师我被你说懵了，怎么一会是营业外支出，一会又变成营业外收入了呢？

maize老师 解答

2019-07-11 10:41

你现在说已交税费是贷方 那现在清理那就做借方去，贷方就做营业外收入了