公司购进库存商品未收到专票，我先做的暂估入库，后又马上卖出，开了销项票，之后收到一部分先前暂估入库库存商品的专票，卖出的库存是暂估入库商品中的一部分，其中有的有进项了，有的还未收到进项票，无法确认成本，这笔账务从头到尾该怎么处理呢？是否需要结转成本呢？结转成本该怎么结转呢？怎么付原始单据呢？

怕孤单的音响 追问

2019-07-10 16:34

红冲暂估入库金额是冲完全部还是收到票的部分？可以用相同分录金额用负数表示红冲吗？还有开出销项发票的时候后面要付出库单，但是金额有一部分是暂估的，结转成本的时候是全部金额结转吗？

郭老师 解答

2019-07-10 16:40

到发票的，到了多少冲多少

郭老师 解答

2019-07-10 16:40

结转的成本按你销售出去结转

怕孤单的音响 追问

2019-07-11 08:31

销售出去是还有一部分进项票还未到的那一部分，那结转成本的时候需要结转未到进项票这一部分的成本吗？

郭老师 解答

2019-07-11 08:33

需要结转的，发票没到的你暂估入库

怕孤单的音响 追问

2019-07-11 08:37

那之后这部分发票到了如何做分录呢？

郭老师 解答

2019-07-11 08:39

借库存商品，进项，贷银存
红冲暂估借库存商品负数，贷银存负数，之前多结转了成本红冲，借主营业务成本负数贷库存商品负数

怕孤单的音响 追问

2019-07-11 11:26

那下次收到那一部分红冲成本的库存商品的发票，是不是做了借库存商品，进项，贷银存，红冲暂估，之前红冲的成本是不是要做借成本，贷库商？

郭老师 解答

2019-07-11 11:37

之前红冲的成本是不是要做借成本，贷库商
红冲成本借成本负数贷库存商品负数

怕孤单的音响 追问

2019-07-11 12:40

结转这一点还是没怎么懂呢。麻烦老师看下我做的对不对？
1、暂估入库299867.26 
借暂估 贷应付
2、销售了其中一部分商品，
借应收 贷主营收，销项
3、结转这部分商品暂估成本178053.09  
借主成 贷库商
（实际销售出去有进项票的商品成本为69070.8）
4、收到进项发票库存商品
借库商192964.8 ，进项， 贷应付
5、红冲暂估商品192964.8 
6、红冲多结转成本 108982.29
借 主成-108982.29
贷 库商-108982.29
下次来进项票时按实际到票商品重复4、5、笔分录，那第6笔呢？这样做是对吗？

郭老师 解答

2019-07-11 13:03

你没收到发票的季度暂估，收到了之后冲