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文老师

职称： 中级职称

2019-07-09 12:07

您好，汇算清缴纳税调整的，不需要做账务处理的，但是缴纳的所得税是需要的，借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税，借应交税费-应交所得税贷银行存款，借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整，冲减多计提的也和这处理是一样的，就是方向是反的

hot dog🌭 追问

2019-07-09 12:27

老师您好，会计分录处理这边我是已经做了，我不明白的是资产负债表要怎么调整。
1.冲减多计提的所得税，我在资产负债上年初数，应该税费减少A，未分配利润利润增加A，这样做对吗？
2.本年5月补缴所得税，做了缴纳那一个会计分录，其他两个分录这个月月才做，那这个月的资产负债表的我应该怎么调整

文老师 解答

2019-07-09 12:35

1、资产负债表就是调整期初余额，就按您说的调整
2、调整的方法和第一个一样的

hot dog🌭 追问

2019-07-09 12:48

老师，你好 我想问的是第二个不是今年补缴的吗？为什么要调年初数？

文老师 解答

2019-07-09 14:06

也是涉及调整去年的，要不然你能到时候利润分配——未分配利润的期初余额价本年利润不等于期末余额

hot dog🌭 追问

2019-07-09 16:11

好的 谢谢老师

文老师 解答

2019-07-09 17:15

不客气，这是我们的职责所在

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您好，汇算清缴纳税调整的，不需要做账务处理的，但是缴纳的所得税是需要的，借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税，借应交税费-应交所得税贷银行存款，借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整，冲减多计提的也和这处理是一样的，就是方向是反的
2019-07-09 12:07:02
是的，没实际发生的减值损失，汇算的时候需要做纳税调增
2021-11-19 13:46:20
企业所得税汇算清缴时有很多项目需要做纳税调整的，常规调整项目如下： 1. 工资薪金，工资薪金100%扣除，残疾人的工资可以加计100%扣除； 2. 职工福利费，职工福利费按照工资薪金的14%以内据实扣除，超过部分做纳税调增，不结转以后年度； 3. 教育经费，教育经费一般是工资薪资的8%以内据实扣除，超过部分，无限期结转以后年度使用。软件生产企业的职工培训费用，100%扣除； 4. 工会经费，工会经费是工资薪金的2%的以内的部分据实扣除，超过部分做纳税调增，不结转以后年度； 注意事项：以上职工福利费 教育经费 工会经费所依据的工资薪金要将所有的工资薪金都计算进去，包括登记在管理费用，销售费用，工程成本，生产成本，制造费用，开发成本等中的工资薪金。 5. 广告业务宣传费，（1）当年营业收入的15%以内可以扣除，超过部分做纳税调增，结转以后年度扣除；（2）化妆品制造，医药制造，饮料制造（不含酒类）制造，当年营业收入的30%以内可以扣除，超过部分做纳税调增，结转以后年度扣除；（3）烟草业的广告宣传费不得扣除； 6. 招待费，招待费的扣除限额以招待费的60%和营业收入的5‰相比，取小的金额，超过的部分做纳税调整。不结转以后年度； 7. 捐赠支出，利润总额大于0时，扣除限额是利润总额的12%；非公益支出要全额调增的； 9. 罚款、罚金、税收滞纳金和加收利息、没收的财物，交通罚款等做纳税调增； 10. 赞助支出，公司常常发生赞助支出，要做纳税调增； 11 . 与取得收入无关的支出要做纳税调增； 12. 未取得合法票据的支出要做纳税调增： 12. 跨期扣除项目，不属于本期的支出要做纳税调增； 13. 手续费和佣金，保险业财产保险全部保费收入的15%以内，人身保险全部保费收入的10%以内，据实扣除；其他行业的是合同确认收入的5%以内，据实扣除，超过部分做纳税调增； 14. 还有一些不常用的扣除规定，根据本企业的经营关注政策法规。
2020-07-08 17:49:12
您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
2020-05-31 20:17:28
你好 正常补提的不需要调整。
2020-04-16 17:07:10
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