财务部收到银行付款通知，支付本月社会保险费13322.88元，其中单位承担9917.28元，个人承担3405.60元。以上款项通过银行划款。（社保费当月缴纳当月）（社保费当月缴纳当月），老师，这个分录怎么做

妍 追问

2016-01-27 15:47

个人承担，不是其他应收款增加吗

妍 追问

2016-01-27 17:33

谢谢您

刘老师 解答

2016-01-26 22:15

 借：应付职工薪酬——社会保险费 9917.28元

    其他应付款——社会保障金 3405.60元

    贷：银行存款  13322.88


工资总体的做帐思路
 1、企业负担部分，提取时： 

  借：管理费用——劳动保险费 （管理部门） 

    销售费用——劳动保险费 （销售部门） 

    生产成本——劳动保险费 （生产部门） 

    贷：应付职工薪酬——社会保险费 

  2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资 

    贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 

      库存现金 

  3、交纳时： 

  借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担） 

    其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 

    贷：银行存款（总交纳的金额）

刘老师 解答

2016-01-27 09:52

工资总体的做帐思路
 1、企业负担部分，提取时： 

  借：管理费用——劳动保险费 （管理部门） 

    销售费用——劳动保险费 （销售部门） 

    生产成本——劳动保险费 （生产部门） 

    贷：应付职工薪酬——社会保险费 

  2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资 

    贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 

      库存现金 

  3、交纳时： 

  借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担） 

    其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 

    贷：银行存款（总交纳的金额）
这个总体做帐思路是准则规定的  你可以参照一下 看看哪个是正确的

刘老师 解答

2016-01-27 16:25

个人负担的部分计提工资的时候不就计入到应付职工薪酬工资了吗
发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）
借：应付职工薪酬——工资 
            贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 
                      库存现金 
这不就在应付的贷方了吗
交纳时： 
借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担） 
             其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 
            贷：银行存款（总交纳的金额）
实际缴纳的时候不就得在借方转销掉了

刘老师 解答

2016-01-27 21:13

这个个人承担的部分是从工资里扣除来的 本来该发给员工的 扣除来之后也不是企业的 是缴费给税务机关的
所以先计入其他应付款 然后在交出去