老师，我们一般纳税人本月收到专票，因没有销售收入本月不抵扣，怎么做账？

唯一のsē彩 追问

2019-07-07 09:17

那本月认证好还是有收入了再认证比较好？

凡凡老师 解答

2019-07-07 09:21

你好，最好本月有专票就及时认证。

唯一のsē彩 追问

2019-07-07 09:24

因为也未知什么时候才能有收入。现在是多少时间内要认证掉？

凡凡老师 解答

2019-07-07 09:30

你好，现在认证专票的期限改为360天了

唯一のsē彩 追问

2019-07-07 09:31

如果先不认证的话本月收到的专票分录怎么做

凡凡老师 解答

2019-07-07 09:33

借:库存商品

借:应交税金-应交增值税-待抵扣增值税

贷:应付账款

发票认证后

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:应交税金-应交增值税-待抵扣增值税

唯一のsē彩 追问

2019-07-07 11:36

发票认证后抵扣是不是还要做分录？

凡凡老师 解答

2019-07-07 12:29

你好，期末进项税额销项税额，结转进应交增值税科目。
如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。
如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

唯一のsē彩 追问

2019-07-07 12:38

好的，如果本月直接认证的分录是否就这样做了？
借:库存商品

借:应交税金-应交增值税（进项税额）

贷:应付账款

凡凡老师 解答

2019-07-07 13:32

你好，是这样的。

唯一のsē彩 追问

2019-07-07 14:15

待抵扣的进项税额要一次性抵扣还可以分次抵扣的？

凡凡老师 解答

2019-07-07 14:33

你好，这个都是可以的。但一般能认证的话，都尽量一次性认证了

唯一のsē彩 追问

2019-07-07 14:55

我的意思是认证好了未抵扣的，是可以分批抵扣的吧？

凡凡老师 解答

2019-07-07 16:14

你好，这个是可以分批抵扣的。