你好，请问汇算清缴企业所得税，需要缴纳税费，如何做分录呢？还有一个问题缴纳以前年度城镇土地使用税如何做分录呢？

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 16:03

你好老师，能否计入营业税金及附加？还是必须记以前年度损益调整呢？如果记以前年度损益调整，影响企业汇算清缴么？

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 16:05

结转的时候能否记借：本年利润贷：以前年度损益调整呢？年底在把本年利润转利润分配-未分配利润可以么？

邹老师 解答

2019-07-06 16:07

你好，跨年损益事项，必须通过 以前年度损益调整科目核算
会影响汇算清缴申报
结转的时候是通过利润分配——未分配利润，而不是本年利润

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 16:12

记以前年度损益调整，怎么影响明年汇算清缴呢？影响哪部分呢，烦请老师说详细点，谢谢老师。

邹老师 解答

2019-07-06 16:18

你好，补交的企业所得税计入以前年度损益调整不影响明年的汇算清缴
补交的城镇土地使用税 是需要做之前年度的汇算清缴申报更正，而不是影响明年的汇算清缴

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 16:18

结转到利润分配-未分配利润，还需要做其他分录么？

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 16:27

老师，怎么做之前的汇算清缴申报更正呢，因为已经过了时间了，现在报表也改不了了

邹老师 解答

2019-07-06 16:27

你好，结转到了利润分配——未分配利润说明所有的步骤就结束了，不需要再做其他的分录了

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 16:33

老师你好，怎么做之前的汇算清缴申报更正呢，因为已经过了时间了，现在报表也改不了了

邹老师 解答

2019-07-06 16:35

你好，按调整账务之后的数据，做之前年度汇算清缴数据的更正，然后去税局大厅做更正申报就是了

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 17:33

你好，老师，做完所有收入费用成本等凭证之后，结转费用收入成本到本年利润，以前年度损益调整结转到利润分配，请问怎么填资产负债表里未分配利润呢？是用未分配年初余额加本年利润贷方余额+利润分配贷方余额-本年利润借方余额-利润分配借方余额么？

邹老师 解答

2019-07-06 17:36

你好
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 17:48

嗯嗯，那老师 ，以前年度损益调整我在财务报表哪个表里填呢？

邹老师 解答

2019-07-06 17:49

你好，在资产负债表的期末未分配利润栏次

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 17:51

以前年度损益调整不是结转到未分配里了么，我直接填到资产负债表里未分配利润期末数可以么？

邹老师 解答

2019-07-06 17:52

你好，以前年度损益调整是结转到利润分配——未分配利润
我回复的是填写在资产负债表的期末未分配利润栏次啊

香蕉含羞草 追问

2019-07-06 17:54

对，也就是用期初数+净利润本年累计数+（-）利润分配  未分配利润数即可对吧？

邹老师 解答

2019-07-06 18:04

你好，是的，是这样的